À quoi s'appliquent ces montants
Les chiffres de cette page valent pour l'impôt fédéral direct de l'année fiscale 2026. L'Administration fédérale des contributions (AFC) les a publiés le 11 septembre 2025 dans sa circulaire sur la progression à froid. Presque tous les montants sont identiques à 2025. Seul le tarif kilométrique pour la voiture change : 75 centimes au lieu de 70.
Attention : votre déclaration couvre aussi les impôts cantonaux et communaux. Pour ceux-ci, chaque canton fixe ses propres déductions, souvent très différentes des montants fédéraux. Une déduction pour frais de transport peut être plus basse ou plus haute dans votre canton. Consultez donc le guide de votre canton.
Prévoyance : pilier 3a et caisse de pension
- Pilier 3a avec caisse de pension : au maximum 7 258 francs par an (OFAS, montants dès le 1er janvier 2026).
- Pilier 3a sans caisse de pension (par exemple les indépendants) : 20 % du revenu, au maximum 36 288 francs.
- Cotisations et rachats dans la caisse de pension : ce que vous versez selon la loi, les statuts ou le règlement est déductible (art. 33 al. 1 let. d LIFD). La loi ne fixe pas de plafond chiffré. Le montant de rachat possible figure sur votre certificat de prévoyance.
Pour 2027, le Conseil fédéral a décidé le 2 octobre 2026 de relever les limites du 3a : 7 373 francs avec caisse de pension et 36 864 francs sans.
Trajets, repas et formation continue
| Déduction | 2026 |
|---|---|
| Frais de transport vers le travail, maximum | 3 300 fr. |
| Voiture, par kilomètre | 0.75 fr. |
| Moto, par kilomètre | 0.40 fr. |
| Vélo, vélomoteur (forfait) | 700 fr. |
| Repas hors du domicile, déduction entière | 15 fr. par jour, max. 3 200 fr. |
| Repas hors du domicile, demi-déduction | 7.50 fr. par jour, max. 1 600 fr. |
| Autres frais professionnels (forfait) | min. 2 000, max. 4 000 fr. |
| Formation et perfectionnement à des fins professionnelles | max. 13 000 fr. |
Au niveau fédéral, les frais de transport sont plafonnés à 3 300 francs, même si votre trajet coûte plus. Un abonnement de transports publics est déductible jusqu'à ce montant.
Famille et enfants
- Déduction pour enfant : 6 800 francs par enfant. En plus, l'impôt fédéral dû baisse de 263 francs par enfant.
- Frais de garde par des tiers : frais prouvés jusqu'à 25 800 francs par enfant de moins de 14 ans, si la garde est liée à votre travail, votre formation ou votre incapacité de gain.
- Déduction pour couple à deux revenus : si les deux conjoints travaillent, 50 % du revenu le plus bas, au minimum 8 600 et au maximum 14 100 francs.
- Déduction pour personnes mariées : 2 800 francs.
- Déduction pour personne à charge : 6 800 francs par personne soutenue.
Primes d'assurance et intérêts d'épargne
Les primes de caisse maladie, d'assurance vie et accidents ainsi que les intérêts des comptes d'épargne sont déductibles ensemble jusqu'à un plafond. Si vous ne cotisez ni au 2e pilier ni au pilier 3a, le plafond est plus élevé.
| Personne | avec 2e pilier et 3a | sans 2e pilier ni 3a |
|---|---|---|
| Mariée | 3 700 fr. | 5 550 fr. |
| Autres contribuables | 1 800 fr. | 2 700 fr. |
| Supplément par enfant ou personne à charge | 700 fr. | 700 fr. |
Dans beaucoup de ménages, la prime de caisse maladie dépasse à elle seule ce plafond. La déduction est alors vite épuisée.
Dons, partis et frais de maladie
- Dons à des organisations d'utilité publique exonérées en Suisse ou à la Confédération, aux cantons et aux communes : déductibles s'ils atteignent au moins 100 francs dans l'année. Au maximum 20 % de votre revenu après frais professionnels et déductions générales (art. 33a LIFD).
- Cotisations et dons aux partis politiques : jusqu'à 10 600 francs.
- Frais de maladie et d'accident payés par vous : seule la part au-delà de 5 % de votre revenu net.
Sources
- ESTV, Rundschreiben: Ausgleich der Folgen der kalten Progression sowie Zinssätze bei der direkten Bundessteuer für das Steuerjahr 2026 (2-215-D-2025-d) (2025-09-11)
- BSV, Beträge gültig ab dem 1. Januar 2026 (2025-11-06)
- BSV FAQ, Welche Beiträge kann ich in die Säule 3a einzahlen? (Stand 2025/26)
- Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG), SR 642.11, Art. 33 und 33a (Stand 2026-09-02)
- BSV/ESTV, Medienmitteilung: AHV/IV-Minimalrente steigt um 20 Franken (3a-Limiten 2027) (2026-10-02)